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Simulateur d'impôt sur les bénéfices (IS/BIC) et d'IMF.
Renseignez votre chiffre d'affaires TTC et votre résultat fiscal : le simulateur compare l'impôt sur les bénéfices à l'impôt minimum forfaitaire et retient le plus élevé, comme l'exige le CGI.
Les montants affichés sont calculés à partir des barèmes officiels vérifiés le 19 septembre 2026 (DGI, CNPS, Code du travail) et peuvent différer de votre situation réelle : convention collective, avantages en nature, exonérations, régularisations, évolution de la réglementation ou décision de l'administration. Ils n'ont aucune valeur juridique ou fiscale. Faites-les valider par un professionnel avant toute décision.
Comment ce simulateur calcule
- Impôt sur les BIC / bénéfices agricoles (art. 51 du CGI) : 25 % du bénéfice imposable pour les personnes physiques et morales ; 30 % pour les télécommunications, les technologies de l'information et de la communication et les jeux de hasard.
- Impôt minimum forfaitaire (IMF, art. 39 et 53) : 0,5 % du chiffre d'affaires TTC, avec un minimum de perception de 3 000 000 F et un maximum de 35 000 000 F (réel normal). Taux particuliers : 0,10 % (produits pétroliers, eau, électricité, gaz butane), 0,15 % (banques, assurances).
- Règle : l'entreprise paie le plus élevé des deux. En cas de résultat nul ou déficitaire, l'IMF est dû malgré tout. Les entreprises nouvelles en sont exonérées au titre de leur premier exercice.
Impôt dû = max( bénéfice imposable × 25 % ; CA TTC × 0,5 % avec minimum 3 000 000 F )
Lorsque l'IS est supérieur à l'IMF, seul l'IS est dû. Les entreprises sous le seuil de 200 millions de CA relèvent des régimes de l'entreprenant ou de la microentreprise (voir notre simulateur de régime fiscal).
Un cas pratique pas à pas
Cas pratique : CA TTC de 800 000 000 F, résultat fiscal de 20 000 000 F (réel normal).
- IS : 20 000 000 × 25 % = 5 000 000 F.
- IMF : 800 000 000 × 0,5 % = 4 000 000 F.
- Impôt dû : le plus élevé, soit 5 000 000 F.
Avec un résultat de 8 millions, l'IS serait de 2 millions : c'est alors l'IMF de 4 millions qui s'appliquerait.
Vos questions sur ce sujet
Comment est déterminé le résultat fiscal ?
Il part du résultat comptable (SYSCOHADA) corrigé des réintégrations (charges non déductibles) et déductions prévues par le CGI. Un expert-comptable est indispensable pour ce retraitement.
Pourquoi payer l'IMF si je perds de l'argent ?
Parce que le CGI impose un impôt minimum forfaitaire en cas de résultat nul ou déficitaire, afin que toute entreprise contribue. Le déficit reste reportable dans les conditions légales.
Les entreprises adhérentes d'un CGA paient-elles moins ?
Les Centres de gestion agréés ouvrent droit à des avantages (réduction de moitié des taux de TCE/TEE, taux réduit de la microentreprise, limitation des majorations). Voir notre page sur le CGA.
Quand payer l'impôt sur les bénéfices ?
Par versements au cours de l'exercice puis solde à la clôture, sur déclaration annuelle accompagnée des états financiers, selon le calendrier fiscal de la DGI.
Autres simulateurs utiles
Régime fiscal d'entreprise
TCE, TEE, microentreprise, RSI ou RNI selon votre CA.
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HT ↔ TTC et TVA à reverser à la DGI.
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Droit sur le chiffre d'affaires et sur la valeur locative.
Ouvrir le simulateur →Simulateur gratuitDividendes et intérêts
IRVM et IRC retenus à la source.
Ouvrir le simulateur →Sources officielles
Textes utilisés pour ce simulateur. Dernière vérification : 19 septembre 2026.
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